Zmiany podatkowe 2024

PODSTAWOWE INFORMACJE O NOWYCH PRZEPISACH

Z początkiem 2024 r. weszła w życie nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W wyniku nowelizacji zmieniły się zasady opodatkowania dochodów z udziału w funduszach kapitałowych.
Przed 1 stycznia 2024 r. podatek od tych dochodów był potrącany przez Fundusz w momencie rozliczenia transakcji umorzenia, odkupienia lub konwersji tytułów uczestnictwa i odprowadzany do urzędu skarbowego. Klient otrzymywał kwotę transakcji pomniejszoną o należny podatek. Od 1 stycznia 2024 r. Fundusz nie potrąca już podatku. Klient otrzymuje pełną kwotę wynikająca z transakcji i jest zobowiązany rozliczyć podatek samodzielnie.
W wyniku tej zmiany Klienci zyskali możliwość:
- kompensowania zysków z inwestycji w Fundusz ze stratami z inwestycji w inne fundusze (i vice versa),
- kompensowania zysków z inwestycji w Fundusz ze stratami z inwestycji w papiery wartościowe lub instrumenty pochodne (i vice versa).
W wielu przypadkach możliwość kompensowania strat pozwoli zmniejszyć kwotę należnego podatku od zysków kapitałowych.

JAK ROZLICZYĆ PODATEK?

Podatek od zysków kapitałowych należy rozliczyć w deklaracji PIT-38, wykorzystując dane zawarte w formularzu PIT-8C, który otrzymasz od nas do końca lutego po zakończeniu roku, w którym uzyskany został przychód. Informacje będą przekazane pocztą elektroniczną (e-mail) lub drogą pocztową. Ważne abyś na bieżąco aktualizował swoje dane, aby zapewnić sobie otrzymanie PIT-8C.
PIT-8C będzie przekazany także do urzędu skarbowego. Na jego podstawie, a także na podstawie PIT-8C otrzymanych od innych instytucji finansowych, urząd przygotuje wstępną wersję deklaracji PIT-38, która zostanie udostępniona 15 lutego 2026 r. w usłudze Twój e-PIT (https://www.podatki.gov.pl/pit/twoj-e-pit/). Skorzystanie z usługi Twój e-PIT nie wymaga instalacji dodatkowego oprogramowania. Wystarczy komputer z dostępem do internetu.
Do 30 kwietnia 2026 r. należy zalogować się do usługi Twój e-PIT, aby sprawdzić poprawność i kompletność przygotowanej deklaracji. Po dokonaniu takiej weryfikacji należy zaakceptować deklarację i zapłacić wynikający z niej podatek. Alternatywnie, w dalszym ciągu możesz również złożyć deklarację PIT-38 w formie papierowej. Jeśli taka deklaracja zostanie złożona w terminie, wówczas zastąpi ona wstępną wersję przygotowaną przez urząd skarbowy.
Jeśli nie podejmiesz żadnego działania, wstępna wersja deklaracji PIT-38 przygotowana przez urząd skarbowy zostanie automatycznie zaakceptowana i złożona z dniem 30 kwietnia 2026 r. W przypadku nieopłacenia podatku wynikającego z automatycznie złożonej deklaracji, urząd skarbowy w ciągu miesiąca poinformuje Cię o obowiązku jego zapłaty. Jeśli podatek nie zostanie opłacony w ciągu 7 dni od otrzymania takiej informacji, urząd zacznie naliczać odsetki za zwłokę i może podjąć działania zmierzające do egzekucji należności.
Stawka podatku od zysków kapitałowych pozostaje niezmieniona i wynosi 19%.
Powyższe informacje mają charakter ogólny i nie stanowią doradztwa podatkowego. Dokładny zakres obowiązków podatkowych zależy od indywidualnej sytuacji podatnika. W razie wątpliwości należy zasięgnąć opinii doradcy podatkowego lub prawnika.